De fiscale wetgeving staat nooit stil. Ook begin 2026 brengt enkele belangrijke nieuwigheden met zich mee die een rechtstreekse impact kunnen hebben op u, uw gezin en/of uw onderneming.
Wij zetten de belangrijkste punten graag overzichtelijk voor u op een rij. Geen paniek: wij houden het helder en to the point.

1       Afbraak en wederopbouw: nieuwe formulieren

De toepassing van het verlaagd btw-tarief van 6% heeft de laatste tijd vele veranderingen gekend. Recent zijn er nu ook nieuwe formulieren van toepassing. De fiscus heeft hiervoor specifieke verklaringen ingevoerd, afhankelijk van het onderliggende contract (verkoop of aanneming) en de bestemming van de heropgerichte woning.

Wat is belangrijk voor u?

• De juiste verklaringen moeten in principe voor de facturatie worden ingediend (of uiterlijk bij de eerste factuur die het verlaagd tarief toepast).
• De administratie vraagt meer detail over het project en het perceel.
• Een foutieve of laattijdige indiening kan leiden tot het verlies van het verlaagd tarief. De administratie aanvaardt geen regularisatie achteraf om alsnog het verlaagd tarief te bekomen.

De verklaring moet elektronisch via Myminfin worden ingediend.

Plant u een afbraak- en wederopbouwproject? Dan is een correcte voorbereiding vandaag belangrijker dan ooit. Wij bekijken dit graag samen met u.

2       Onderhoudsuitkeringen: nieuwe fiscale spelregels

Ook voor betalers van onderhoudsgelden zal het fiscaal landschap wijzigen. Met name, de vertrouwde aftrek van 80% van de betaalde onderhoudsuitkeringen wordt geleidelijk afgebouwd.

Voor de belastingplichtige waarbij het voorbije belastbaar tijdperk eindigde per 31/12/2025 zal het aftrekpercentage reeds verlagen van 80% naar 70% voor onderhoudsgelden betaald in de loop van 2025.

Op de onderhoudsuitkeringen die vanaf 01/01/2026 worden betaald of toegekend, zal een aftrekpercentage van 60% gelden. Ten slotte zal voor de onderhoudsgelden betaald of toegekend vanaf 01/01/2027 het aftrekpercentage zal landen op 50%.

Hetgeen bij de ene aftrekbaar is, zal dus ook bij de andere worden belast. De genieter van de onderhoudsgelden zal een corresponderende belasting verkrijgen.

3       Bevriezing van fiscale voordelen: wat betekent dat concreet?

Zoals u weet, bestaan er in de personenbelasting een hele reeks belastingverminderingen en -vrijstellingen, waarvan de grensbedragen jaarlijks worden geïndexeerd. De federale regering heeft nu evenwel beslist om de indexering van bepaalde fiscale voordelen tijdelijk te bevriezen.

Het betreft volgende fiscale voordelen, waarvan de bedragen voor de komende tijd gelijk zullen blijven aan die van het inkomstenjaar 2024:

• de belastingvermindering voor pensioensparen (1.050 en 1.350 euro)
• de fiscale korf lange termijn sparen (2.450 euro)
• de belastingvermindering voor werkgeversaandelen (820 euro)
• de belastingvermindering voor giften (408.130 euro)
• de vrijgestelde interesten van spaarboekjes (1.020 euro)
• de vrijstelling van dividenden (833 euro)
• de vrijstelling van interesten van sociaal oogmerk (200 euro)
• de vrijstelling van interesten op het leningsbedrag via een crowdfundingplatform (16.270 euro)

De bevriezing geldt voor de inkomstenjaren 2025, 2026, 2027, 2028 en 2029, met uitzondering van het pensioensparen. Hiervoor begint de bevriezing pas in 2026. Voor 2025 zullen de geïndexeerde maximumbedragen 1.050 en 1.350 euro gelden.

Verder wordt het belastingkrediet voor kinderen ook permanent bevroren op 550 euro per kind ten laste.

De belastingdruk op het loon zal evenwel niet stijgen, gelet op de indexering (en dus niet-bevriezing) van de inkomstenschijven voor de belastingtarieven en de bedragen van de belastingvrije som.

4       Meerwaardebelasting: nog even geduld

U heeft er ongetwijfeld al over gehoord: de geplande meerwaardebelasting op financiële activa.

Op vandaag ligt er reeds een wetsontwerp op het tafel, welke overal uitgebreid wordt besproken. Evenwel zijn de definitieve teksten nog steeds niet goedgekeurd. De huidige regeling die wordt opgenomen in het wetsontwerp is technisch complex en kan nog steeds wijzigen. Van zodra de definitieve teksten klaarliggen (én er aldus rechtszekerheid bestaat over de regels en haar gevolgen) zullen wij u hierover onmiddellijk op de hoogte brengen met een duidelijke analyse. Wij verkiezen correcte informatie boven snelle conclusies. Wordt aldus vervolgd…

5       Tot slot

Heeft één van deze thema’s een impact op uw persoonlijke of professionele situatie?
Aarzel dan niet om ons te contacteren. Wij bekijken dit graag samen met u, met gezond verstand en zonder overbodige fiscale acrobatie.