Is het nog interessant om investeringen te doen in 2023?

Wat is een investeringsaftrek?

Bepaalde investeringen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek, zoals investeringen in nieuwe materiële of immateriële vaste activa die tijdens het boekjaar zijn verkregen of tot stand zijn gebracht en die over minstens 3 boekjaren worden afgeschreven en niet zijn uitgesloten. Bijvoorbeeld auto’s of gsm’s die gemengd worden gebruikt, zijn in principe uitgesloten van de investeringsaftrek.

Voor het aanslagjaar 2024 is de gewone investeringsaftrek gelijk aan 8% van de aanschaffingswaarde van de betrokken investering.

Voor bepaalde investeringen bestaat er ook een bijzondere investeringsaftrek. Het gaat vooral om energiebesparende investeringen, investeringen in beveiliging, milieuvriendelijke investeringen,… Het tarief van deze bijzondere investeringsaftrek bedraagt 20,5% of 27,5%.

Wat zijn de gevolgen?

De gevolgen van een investering zijn vooral aantrekkelijk wanneer uw winst hoger uitvalt dan verwacht. Indien de winst hoger uitvalt, is de kans groot dat u te weinig heeft vooraf betaald en uw loon te laag ligt ten opzichte van de belastbare winst. Dit kan onaangename fiscale gevolgen met zich meebrengen.

Door te investeren in bepaalde materiële of immateriële vaste activa, kan u deze gevolgen milderen.

Een investering gedaan op 31 december 2023 geeft recht op de volledige investeringsaftrek voor het jaar 2023.

Heeft uw vennootschap voor het boekjaar waarin de investeringen plaatsvinden onvoldoende belastbare winst om de gewone investeringsaftrek toe te passen, kan dit overschot één boekjaar worden overgedragen. Indien er een overschot bestaat bij de bijzondere investeringsaftrek, is deze zelfs onbeperkt overdraagbaar.

Let op, indien uw vennootschap geen belastbare winst heeft in 2023 en uw geplande investering enkel voor de gewone investeringsaftrek in aanmerking komt, stelt u deze geplande investering beter uit tot 2024. De gewone investeringsaftrek zal u immers niet kunnen toepassen wegens het gebrek aan winst en is slechts 1 boekjaar overdraagbaar.

Wanneer doet u uw investering het best?

In het fiscale hervormingsplan is er voorzien in een radicale hervorming en vergroening van de investeringsaftrek, waarbij zowel de basisaftrek als de aftrek voor bepaalde groene investeringen zou stijgen. Op vandaag ligt hierover evenwel nog geen akkoord op tafel. Het is koffiedik kijken wanneer deze hervormingen zouden worden doorgevoerd en welke vorm deze zouden aannemen. Wij volgen dit uiteraard op de voet op om jullie tijdig te informeren.